Lønn eller utbytte?
Hva blir igjen til deg som eier dersom du tar ut overskuddet i AS-et som lønn eller som utbytte? Justér satsene etter din situasjon.
Slik regner kalkulatoren
Lønn: Av beløpet du har tilgjengelig i selskapet, betaler du først arbeidsgiveravgift. Det som blir igjen er brutto lønn, som du så betaler personskatt av (trygdeavgift, trinnskatt og ordinær inntektsskatt). Det som står igjen er netto til deg.
Utbytte: Selskapet betaler først 22 % selskapsskatt på overskuddet. Av det som er igjen kan du ta ut utbytte, men du må betale utbytteskatt på det. Effektiv utbytteskattesats er ca. 37,84 %.
Marginal effektiv skattesats på lønn varierer med inntektsnivået ditt. For personer i de øverste trinnene ligger den rundt 46–48 %. Bruk en lavere sats hvis du har lav samlet personinntekt.
Kalkulatoren er en forenklet modell og gir kun veiledende svar. For en konkret vurdering knyttet til din situasjon, ta kontakt med en regnskapsfører.
Arbeidsgiveravgift – de 7 sonene
Arbeidsgiveravgiften i Norge er regionalt differensiert og fordeles på sju ulike soner. Satsene varierer fra 14,1 % i sone I til 0 % i sone V (Finnmark og Nord-Troms). Hvilken sone bedriften tilhører avgjøres av den registrerte forretningsadressen – ikke av hvor de ansatte bor eller jobber.
Avgiften beregnes av det totale grunnlaget for ytelser, som inkluderer bruttolønn, feriepenger og pensjonspremie. Velg sonen din i kalkulatoren over for å bruke riktig sats.
| Sone | Sats | Hvem gjelder det for |
|---|---|---|
| Sone I | 14,1 % | De fleste større byer og kommuner i Sør-Norge. |
| Sone Ia | 10,6 % | Som sone I, men med redusert sats innenfor reglene om bagatellmessig støtte (fribeløp på kr 850 000). Over fribeløpet brukes 14,1 %. |
| Sone II | 10,6 % | Enkelte kommuner i Sør-Norge. |
| Sone III | 6,4 % | Sentrale strøk i Midt-Norge og Nord-Norge. |
| Sone IV | 5,1 % | Mer grisgrendte strøk i Midt-Norge og Nord-Norge. |
| Sone IVa | 7,9 % | Tromsø og Bodø. |
| Sone V | 0 % | Hele Finnmark og Nord-Troms. |
Du kan slå opp eksakt sone og sats for en bestemt kommune eller adresse på Skatteetatens oversikt over arbeidsgiveravgift.
Vil du ha hjelp til å planlegge uttaket?
Vi ser på regnskapet og lønnsmottak under ett og foreslår en optimal kombinasjon.