Kundefordringer føres på konto 1500 i kontoplanen og inngår i omløpsmidlene i balansen. Saldoen skal stemme overens med summen av åpne utgående fakturaer i kundereskontroen.
Et eksempel: sender du en faktura på 12 500 kr inkludert MVA, føres beløpet som kundefordring (debet 1500) mot salgsinntekt (kredit 3000) og utgående MVA (kredit 2700). Når kunden betaler, føres innbetalingen fra bank (debet 1920) og kundefordringen reduseres tilsvarende (kredit 1500).
Lange betalingsfrister og mange åpne fakturaer binder kapital og kan svekke likviditeten. Gode purrerutiner og løpende oppfølging av kundereskontroen er derfor sentralt i økonomistyringen. Et vanlig nøkkeltall er gjennomsnittlig kredittid, som viser hvor lang tid det tar fra faktura til betaling.
Hvis en kunde ikke kan eller vil betale, må fordringen vurderes nedskrevet eller tapsført. Tap på krav kan gi både kostnadsfradrag og fradrag for MVA, forutsatt at tapet er endelig konstatert og vilkårene i regelverket er oppfylt.
